¿ A qué obras se les pueden aplicar el IVA reducido ?

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Para quien no lo sepa y está pensando reformar su vivienda, debe saber que existe la posibilidad de aplicar un IVA reducido de un 10%. Éste es aplicable para obras de renovación o reparación en edificios destinados a viviendas. Es una ventaja a la hora de animarte a realizar la obra, pero ¿ a qué tipo de obras se le puede aplicar ?

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Reforma vivienda

A continuación os resumo un poco de qué tipo de obra se refiere, pero en cada caso lo mejor es que os informéis bien en vuestro Ayuntamiento y de un profesional de la construcción.

El IVA del 10 % se podrá aplicar a:

  • Rehabilitación de edificaciones en general incluyendo obras accesorias
  • Obras de rehabilitación energética
  • Mejora de cerramientos
  • Instalaciones eléctricas, agua, climatización
  • Pintura
  • Bajantes
  • Equipos o sistemas de telecomunicaciones
  • Instalación, renovación o sustitución de ascensor
  • Sala de calderas
  • Detectores de presencia
  • Protección contra  incendios.

A quién se le puede aplicar el IVA REDUCIDO

1)Persona física: Propietario de vivienda de uso habitual. Tanto primera como segunda residencia. Con una construcción de dos años de antigüedad antes del inicio de la obras.

2)Comunidad de propietarios. Con una construcción de dos años de antigüedad antes del inicio de las obras.

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Quién puede aplicar el IVA REDUCIDO

Constructores, reformistas o autónomos que efectúen ejecución de obra en los proyectos donde aporten materiales cuyo coste no exceda del 40%  del total de la reforma.

Materiales que computan en la determinación de dicho porcentaje:  aquellos que queden incorporados materialmente al edificio (ladrillos, yeso, cemento, mármol, azulejos). Encimeras y muebles de cocina. Sanitarios. Mecanismos eléctricos. Carpintería  de PVC, metálica o de madera y, otros materiales que sean necesarios para llevar a cabo la reforma.

Materiales excluidos: Andamios. Elementos que se utilicen de forma accesoria (instrumental, maquinaria empleada…)

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Si quieres más información, puedes ver este otro artículo sobre todo lo que tienes saber sobre el IVA reducido.

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Autor: Emma Sánchez Miranda, Interiorista

Emma Sánchez Miranda lleva más de diez años trabajando como Interiorista en diferentes ámbitos: viviendas, locales comerciales, hoteles y oficinas. Interiorista, decoradora y amante de su profesión, su reto personal ha sido crear un diseño de interiores asequible a las demandas actuales, basándose en las necesidades, preferencias, plazos y presupuesto de cada cliente. Su mayor objetivo es ayudar al cliente a entender sus necesidades particulares, y en consecuencia crear o transformar el espacio al bienestar de quien lo habita con criterios estéticos y funcionales.

51 thoughts on “¿ A qué obras se les pueden aplicar el IVA reducido ?

  1. AvatarJosé Luis Merino Ruiz

    Hola¡ Estoy en marcha para edificar una segunda vivienda propia que destinaré al turismo rural. Ya tengo proyecto pero no sé si a partir de ahora (en construcción y demás acondicionamiento) tendría el Iva reducido.

    Agradecería vuestros aportes.

    Gracias¡¡

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  2. AvatarLuis Angel

    Muy buenas, me han dado tres presupuestos para el cambio de un baño y unos me los dan, con I.V.A. al 21 % y otro con el 10%, consultado a este mismo el por que de lo reducido me ha indicado que por no llegar la obra, a una cantidad , esta se puede aplicar el I.V.A. reducido del 10%, Podrían aclararme esto ??.
    Saludos y gracias.

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  3. Avatarcarme

    Buenas tardes:
    Tengo un local al cual voy a realizar un cambio de uso para transformarlo en vivienda. Habrá proyecto de arquitecto. Se considera una reforma y puedo aplicar el 10% de IVA en las obras?

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  4. AvatarSebas

    Gracias por abrir esta vía de consulta.
    Hemos hecho una reforma en un antiguo corral para arreglar un tejado (el tejado todo materiales nuevos menos la teja que se ha reutilizado) y renovar una planta intermedia con la reutilización de los materiales aprovechables del antiguo tejado ( las vigas y tablas del tejado se han utilizado para hacer la planta de arriba nueva )
    Se ha levantado la fachada y se ha hecho caída a un agua, que antes era a dos aguas y producía humedad a la casa contigua, y de paso al levantar se ha hecho una ventana.

    Todo con los permisos de obra correspondiente y el Proyecto por un Arquitecto colegiado.

    Explicado el contenido de la reforma pregunto:

    El primer presupuesto se hizo aplicando un 10% de IVA y se dijo por parte de la Empresa que iba a ejecutar la obra que era por tener proyecto de Obra.

    Una vez comenzada la obra se nos dice que han tenido un fallo y que no se puede aplicar a la reforma de un corral pero si a una casa y que el IVA tiene que ser del 21%.

    1° ¿ Eso es cierto ?
    2° En una factura de 12.000 € ¿como puedo saber si pueden aplicar el IVA reducido o no ?
    3 ° El corral reformado tiene vertido y agua desde hace años aunque no se ha utilizado no se ha hecho ningún tipo de instalación como grifos o fregadero o un wc pero….¿eso le da valor de vivienda aunque siempre ha sido corral-cochera?
    4° Dejo mi correo electrónico para poder hacer la consulta pero no puedo abrirlo no recuerdo contraseña por favor contéstame aquí y volveré a ver la respuesta.

    Muchas gracias de nuevo.

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    1. AvatarEmma Sánchez Miranda, Interiorista Autor de la entrada

      Hola, para poder aplicar el IVA reducido tiene que ser una vivienda de uso habitual, tanto primera como segunda residencia. Por lo que vea va a seguir siendo un corral, cierto ? Por eso no podrán aplicar el 10% de IVA.
      Un saludo

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  5. AvatarLuis

    Hola Enma, Mi pregunta es la siguiente,Me han revisado el calentador del gas ,soy un particular.Es correcto hacerme una factura con iva sin haber cambiado ninguna pieza ?En dicha factura me ha aplicado la mano de obra y disponibilidad de servicio.Es correcto?Gracias

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  6. AvatarANGEL

    Buenos días, Estamos viviendo mi mujer y yo en nuestra vivienda habitual desde que nos la entregaron en el año 2004. Esta
    semana nos van a pintar toda la casa. Nos gustaría saber que IVA nos tienen que aplicar en la factura. Nos gustaría que nos
    contestaran lo antes posible.

    Muchas gracias.

    Contestar
  7. AvatarANGEL

    Buenos días, estamos viviendo mi mujer y yo, en nuestro domicilio habitual que se terminó de construir en el año 2004 y que
    nosotros ocupamos ese mismo año. Ahora nos van a pintar todo el piso y nos gustaría saber que tipo de IVA nos tienen que
    aplicar en la factura. Nos gustaría una contestación lo mas rápidamente posible.

    Muchas gracias.

    Contestar
  8. AvatarMaria

    He contratado una reforma en una segunda residencia. Le he comentado al contratista que debería facturarme con el IVA reducido y dice que en mi caso no se puede porque se necesita un proyecto. La reforma es cambiar baños y cocina.
    Tiene razón?
    Gracias

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  9. Avatarelena

    Hola tengo una casa adosada y como mi marido ya no puede subir escaleras quiero hacer un apartamento en mi garaje, si voy al ayuntamiento y me hago autopromotora me saldra los materiales al 10%de iva, o como va eso, gracias

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    1. AvatarEmma Sánchez Miranda, Interiorista Autor de la entrada

      Buenos días Elena, los materiales son siempre al 21% de iva, en lo que puedes aplicar el iva reducido es en la mano de obra mientras ésta a la hora de su ejecución no conlleve más del 40% de materiales.

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  10. AvatarMonica Fernandez

    Mónica
    2/2/2017

    Buenos dias, me gustaria que me dijeses que IVA hay que aplicar a una obra de reparacion de fachada por caida de ladrillos
    que ha realizado mi comunidad de vecinos con fecha de Junio de 2016. La administradora ha aplicado un 21% a pesar que la empresa que ha realizado la obra había aplicado un 10%,amparandose en el iva reducido según articulo 91,Párrafo 10 de la ley 37/1992, de 28 de diciembre.Quien tiene razon

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    1. AvatarEmma Sánchez Miranda, Interiorista Autor de la entrada

      Buenos días Mónica, está claro que un 10% y si no he entendido mal, así lo ha hecho la empresa que ha realizado la obra. Lo que no entiendo es que otra factura ha realizado la administradora…

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  11. AvatarSusana

    Hola!. Quieo reformar un piso que he comprado con la intención de alquilarlo. La empresa de reformas, me ha calculado el iva al 10 . Sabe que no sera mi vivienda habitual. Eso es correcto?

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  12. Avatarjon

    Buenos días Emma.
    ¿Los materiales (suelos, ventanas, etc) también estarían sujetos al IVA reducido?
    Me están haciendo una reforma de la vivienda y me enteré hace unos días del IVA reducido. Se lo comenté al contratista y este me dijo que el ya había pagado los materiales al 21%. ¿Se puede hacer algo? ¿Y si no es así, que podría hacer? ¿Pagar los materiales al 21% y la mano de obra al 10%?

    Muchas gracias. Un saludo.

    Contestar
    1. AvatarEmma

      Buenos días Jon, en tu caso parece que es el mismo contratista que te aporta los materiales no ? Lo que podrías hacer es facturar el 60% de la obra con el 10% de iva y el 40% de la obra con el 21%.
      Pero para esto, tu contratista tiene que desglosar que porcentaje de la obra es mejora de la vivienda (Instalaciones eléctricas, agua, climatización, pintura, bajantes, etc…) y que porcentaje es pura compra de materiales ( cerámicas, sanitarios, muebles de cocina…). Si en toda la obra, los materiales no exceden del 40% del total de la reforma, podrá hacerlo, sino es así, no podrá hacerlo.
      Espero haberte ayudado.
      Un saludo

      Contestar
    2. AvatarEmma Sánchez Miranda, Interiorista Autor de la entrada

      Buenos días Jon, en tu caso parece que es el mismo contratista que te aporta los materiales no ? Lo que podrías hacer es facturar el 60% de la obra con el 10% de iva y el 40% de la obra con el 21%.
      Pero para esto, tu contratista tiene que desglosar que porcentaje de la obra es mejora de la vivienda (Instalaciones eléctricas, agua, climatización, pintura, bajantes, etc…) y que porcentaje es pura compra de materiales ( cerámicas, sanitarios, muebles de cocina…). Si en toda la obra, los materiales no exceden del 40% del total de la reforma, podrá hacerlo, sino es así, no podrá hacerlo.
      Espero haberte ayudado.
      Un saludo

      Contestar
  13. Avatarjon

    Hola Emma.

    ¿Los materiales (suelos, ventanas, etc) también estarían sujetos al IVA reducido?
    Me están haciendo una reforma de la vivienda y me enteré hace unos días del IVA reducido. Se lo comenté al contratista y este me dijo que el ya había pagado los materiales al 21%. ¿Se puede hacer algo? ¿Y si no es así, que podría hacer? ¿Pagar los materiales al 21% y la mano de obra al 10%?

    Muchas gracias. Un saludo.

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  14. AvatarAntonio Abad

    Hola, como especialistas en reformas que son ustedes, me gustaría hacerles unas preguntas (si son tan amables) en relación con el iva reducido que lleva la reforma de edificaciones.
    El iva reducido que hay que pagar en la rehabilitación de edificaciones, ¿se refiere sólo a la vivienda habitual o a todas las edificaciones? En mi caso es un corral en el que se reforma la tenada y cobertizo y se actúa principalmente en el fortalecimiento de los cimientos, paredes y cubiertas (estas se ponen nuevas). El proyecto está realizado y firmado por dos aparejadores pero no está visado por el colegio, ¿tiene que estar visado para acogerse a ese iva reducido o con el proyecto firmado en si es suficiente?
    Muchas gracias de antemano por su respuesta.
    Un saludo.
    Antonio

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  15. AvatarJosé Antonio Gutiérrez

    Hola amigos; mire soy nuevo autonomo desde febrero en la construccion; voy a facturar horas de trabajo abriendo huecos a otro autonomo que realiza instalaciones de climatizacion. Puedo facturarle el iva reducido del 10% y aplicar tambien en factura el irpf del 9%?. No llegare a facturar 9000 euros anuales. Gracias y un cordial saludo.

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  16. AvatarALFREDO MUÑOZ RAMOS

    Buenos días, tengo un proyecto conjunto para construir un chalet con piscina, como promotor, querría saber cuanto IVA se paga ya que por la vivienda esta claro que es el 10%, pero por la piscina no esta tan claro unos dicen el 10% y otros el 21%.
    Me gustaría saber cual de los dos es el verdadero, gracias y saludos.
    Alfredo

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  17. AvatarNoelia

    Hola, buenos días Emma,

    Tengo una duda:

    Yo soy un particular que está adquiriendo una vivienda nueva que consta de dos plantas. Según proyecto original, la planta de abajo es la vivienda y la de arriba figura como trastero.

    La promotora me da la opción de terminarnos la planta de arriba y adecuarla como vivienda (incluyendo baños, dormitorios, etc.); así como hacernos ciertas mejoras sobre los planos iniciales de ambas plantas.

    En el primer caso, el contrato lo firmamos con la promotora y nos quiere aplicar un IVA normal de 21%

    En el segundo el/los contratos los firmamos con la constructora directamente, quien igualmente nos quieren aplicar un IVA del 21%.

    Me gustaría saber si podría exigir el IVA reducido del 10% en alguno de los dos casos:
    – En el primero porque es parte de la entrega de la vivienda nueva. Cuando me entreguen las llaves y firmemos escrituras, ellos me entregan la vivienda finalizada.
    – En el segundo porque realmente dichas mejoras se ejecutan a la par que el resto de la vivienda y lo entiendo dentro de la entrega original.

    En su defecto, como podría plantearlo para que alguno de los dos casos se puede asimilar dentro del escenario de IVA reducido?

    Muchas gracias de antemano. Saludos,
    Noelia

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  18. AvatarIñaki

    Buenas tardes Emma,

    Estamos realizando una obra de construcción de dos apartamentos, y a algunos de los gremios les estoy pidiendo acogerme al IVA reducido en función de la siguiente normativa:
    —————————————————————————
    Según el DECRETO FORAL 102/1992, de 29 de diciembre, por el que se adapta la normativa fiscal del Territorio Histórico de Gipuzkoa a la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido,en su artículo 91 dice lo siguiente:
    Artículo 91. Tipos impositivos reducidos
    Normativa actual (con efectos desde 1 de septiembre de 2012)
    Uno. Se aplicará el tipo del 10 por ciento a las operaciones siguientes:
    3. Las siguientes operaciones:
    1.º Las ejecuciones de obras, con o sin aportación de materiales, consecuencia de contratos directamente formalizados entre el promotor y el contratista que tengan por objeto la construcción o rehabilitación de edificaciones o partes de las mismas destinadas principalmente a viviendas, incluidos los locales, anejos, garajes, instalaciones y servicios complementarios en ellos situados.
    Se considerarán destinadas principalmente a viviendas, las edificaciones en las que al menos el 50 por ciento de la superficie construida se destine a dicha utilización.
    ———————————————————————————–
    Pues bien, uno de los gremios me dice que según su asesoría tengo que enviarles un «Certificado de Promotor». Qué es este certificado? Existe como tal? Yo soy persona física, soy quien ha encargado todos los trabajos y las facturas van a mi nombre. También la licencia de obra del ayuntamiento está a mi nombre. Cómo puedo conseguir ese certificado? y estoy obligado a presentarlo?

    Agradecería mucho tu ayuda, muchas gracias!

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  19. AvatarLUIS

    M e voy a hacer una casa nueva en un pueblo de Avila, necesitaría saber , cual es el iva para una casa en autopromoción para uso propio, he contratado a una cuadrilla de autónomos y no se cuanto iva tengo que pagarles
    Gracias

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  20. Avatarjulia

    somos, una comunidad de vecinos de un garaje y tenemos que rehabilitar la estructura por seguridad, mi pregunta concreta es que tipo de IVA se debe aplicar a . los estudios realizados por el arquitecto para realizar dicha obra pues nos presenta factura por dichos estudios a parte de los costes de la obra.

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  21. Avatarpepe

    ¿si mi comunidad de vecinos realiza una obra electrica, de cuanto sera el IVA?

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  22. AvatarDavid

    Hola, estoy adquiriendo una vivienda nueva directamente a una promotora; ésta nos ofrece terminarnos la planta superior completamente (inicialmente trastero en el proyecto de construcción), así mismo nos permite una serie de mejoras en toda la vivienda sobre los planos y calidades iniciales, en este segundo caso el contrato creo que lo firmaremos directamente con la empresa constructora, mientras que el primero es con la promotora. En ambos casos se incluyen mano de obra y materiales, y los trabajos serán mayormente de albañilería y fontanería, aunque los de la planta superior implicarán también carpintería, electricidad, etc.. ¿Qué tipos de IVA me tienen que aplicar? ¿Cuáles serían los condicionantes/escenarios que debería solicitar para que el IVA fuese del 10% en ambos casos?
    Saludos y gracias de antemano,
    David

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    1. AvatarDavid

      Hola Emma,

      Con respecto a mi pregunta anterior, según me han dicho de la promotora el IVA que me tienen que aplicar es el 21%, por lo que no lo entiendo…… ¿El IVA reducido se aplica al cliente final o sólo entre el promotor y el contratista?

      Por si no quedaba claro mi caso, te detallo de nuevo: En este caso yo soy el cliente final. Estoy adquiriendo la vivienda (dos plantas), la planta de abajo me la dejan terminada, la segunda me la venden como trastero pero me dan la opción de que ellos me la terminen. Así mismo, me dan la opción de realizar algunos cambios o mejoras en ambas plantas con respecto al proyecto original. En ambos casos, terminar la planta superior y los cambios/mejoras, me quieren aplicar el 21% de IVA. ¿es correcto?

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  23. AvatarMontserrat

    He instalado un ascensor en mi vivienda habitual. Soy particular, que tipo de iVa me tienen que aplicar el 10 % o el 21%.

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  24. AvatarSergio a

    Hola quisiera saber si es posible aplicar el 10% de iva en el gremio de la pintura, a un cliente que no es propietario, es un local .

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    1. Plan ReformaPlan Reforma

      Hola Sergio, puedes pedir consejos y presupuestos (gratuitos) a través de nuestra página de presupuestos, es muy rápido. Gracias por seguir nuestro blog.

      Contestar
  25. AvatarJose

    Buenos dias,

    Y si la reforma es a una C.P. que comprende una zona comercial sin viviendas? Se le puede aplicar el 10%.
    Gracias

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    1. AvatarEMMA

      Hola Jose. Se aplica a estos dos tipos:
      1)Persona física: Propietario de vivienda de uso habitual. Tanto primera como segunda residencia. Con una construcción de dos años de antigüedad antes del inicio de la obras.
      2)Comunidad de propietarios. Con una construcción de dos años de antigüedad antes del inicio de las obras.
      Espero haberte ayudado.
      Un saludo

      Contestar
  26. Avatarisabel

    Quiero hacer una reforma en el jardín de mi vivienda, los materiales tendrán un coste inferior a l 40% y la vivienda tiene 2 años, pero consultando en hacienda me dicen que no aplica puesto que es jardín y solo aplica a vivienda, es esto cierto?, leyendo la información sobre esta ley yo no entiendo lo mismo.

    Gracias

    Contestar
    1. Plan ReformaPlan Reforma

      Hola Isabel, para poder solucionar este problema legal debería contactar con un experto que te aconsejará en tu obra. En nuestra web podrás obtener hasta 4 presupuestos gratis.

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    2. AvatarEMMA

      Hola Isabel, si es cierto lo que te dicen en Hacienda, en los jardines no se puede aplicar el IVA reducio, es solo para viviendas de uso habitual o Comunidad de propietarios.
      Un saludo

      Contestar
  27. AvatarSergio

    Hola, en mi caso tengo en propiedad una casa unifamiliar de planta baja. Mi intención es reparar desconchones y humedades de fachada y pintarla. El caso es que la empresa con la que he hablado me dice que eso del 10% NO se me aplica a mi caso. ¿Lleva razón? Gracias

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    1. Plan ReformaPlan Reforma

      Hola Javier, no entendemos… tu comentario fue publicado el día 23 de febrero. ¿Escribiste otro?

      Contestar
  28. AvatarEmma Sánchez Miranda, Interiorista Autor de la entrada

    Hola Javier, los reformistas si aplican un IVA reducido es porque tambien ellos justifican ese IVA, al contratista no le repercute en nada, lo se por experiencia. Lo que pasa es que son obras muy peculiares, con características muy concretas. ¿ O tu siendo una PYME no harías una obra a una comunidad de vecinos, por ejemplo, donde tienen un 10% de IVA no un 21% ?. Está claro que en la compra de material vas a pagar un 21%, y es el precio al que debes cobrarle al cliente, pero es en la mano de obra donde se reduce este porcentaje. Yo creo que no hace falta inflar ningún precio, y hoy en día es casi imposible comprar materiales en «B». Para mi es un incentivo para animar a los clientes a hacer la obra, no todo lo contrario como dices.
    Un saludo

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    1. AvatarAmparo

      Siguiendo a la respuesta que le he escrito a Javier, la misma empresa no puede hacer las dos facturas, por eso la obra queda con dos facturas

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    2. AvatarJavier

      Hola Emma,
      los contratista pagan 21% tanto en materiales como en mano de obra ya que subcontratamos a otras empresas y no se nos permite hacer un 10%. Lamentablemente muy muy pocas empresas de reformas tienen a los trabajadores contratados por lo que es imposible compensar ese IVA. Y por experiencia (35 años con la empresa) todas las empresas están comprando materiales sin IVA, y no te hablo de arena o cemento… sino tambien maquinas de aire acondicionado y similares…. eso es a lo que lleva el que los clientes exijan un IVA reducido y se cree esa competencia desleal que a las empresas serias como la mía nos quitan tanto trabajo.
      No deja de ser una ley trampa populista para ponerse medallas….
      Un saludo

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  29. AvatarJavier

    Con éste comentario habrá particulares que exijan el IVA reducido a los reformistas y se animen a hacer obras cosa que beneficia a esta web, pero por el contrario perjudica a los contratistas y reformistas que están obligados a pagar el 21% de IVA. CONCLUSION: 1º Los reformistas no participarán en la web. 2º Inflarán los precios para compensar el IVA que no van a cobrar de sus clientes. 3º Defraudarán a Hacienda comprando materiales en «B» perdiendo la garantia de los materiales y no dando el servicio que el cliente se merece. Como siempre una ley que perjudica a las PYMEs que son el motor del país.
    Gracias

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    1. AvatarAmparo

      Hola, yo lo estoy aplicando desde hace un año y lo hago de la siguiente forma: Yo como interiorista facturo los materiales, al correspondiente 21% y la empresa constructora con la que realizo la reforma, factura la mano de obra, incluyendo pequeños materiales al 10%. Esa parte de materiales suele ser muy baja, pero él la valora de forma que no le cueste dinero, claro. pero sin engañar a nadie.

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